Jak zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą?
8 listopada, 2022
Wybór formy opodatkowania – jaka opcja będzie najkorzystniejsza dla Ciebie?
14 listopada, 2023Zmiana limitów ryczałtowych w 2024 – sprawdź, czy Ci się to opłaca!
Na czym polega rozliczanie ryczałtowe?
Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej. Korzystając z tej formy rozliczenia, podatek płacony jest od przychodu bez możliwości pomniejszenia o koszty jego uzyskania. Dodatkowo przedsiębiorcy nie mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, części ulg, czy wspólnego rozliczania z małżonkiem. W zależności od prowadzonej działalności gospodarczej podatnik wybiera odpowiednią stawkę podatku, czyli: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15% lub 17%. Co ważne, z racji, iż przedsiębiorca nie ma możliwości rozliczenia kosztów, to nie ma również obowiązku prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów. Konieczne jest jednak sporządzenie ewidencji przychodów. Obowiązkowe jest także prowadzenie wykazu środków trwałych, jak również wartości niematerialnych i prawnych.
W jakich przypadkach można skorzystać z takiej formy rozliczania?
Kwestię rozliczenia ryczałtowego reguluje ustawa z 1998 roku. Wskazuje ona, że z ryczałtu ewidencjonowanego mogą skorzystać:
- osoby, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą – opodatkowaniu podlegają przychody osób fizycznych (z pozarolniczej działalności) oraz działalność prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych bądź spółki jawnej osób fizycznych;
- osoby osiągające przychody z tytułu umów: dzierżawy, poddzierżawy, najmu, podnajmu lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy nie są zawierane w ramach działalności pozarolniczej;
- osoby duchowne, które reprezentują prawnie uznane wyznania.
Jednym z warunków tej formy opodatkowania jest osiągnięcie przychodu w roku poprzedzającym nieprzekraczającego 2 000 000 euro.
Co wchodzi w skład rozliczeń ryczałtowych?
Podstawą opodatkowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest przychód bez pomniejszania o koszty jego uzyskania. Innymi słowy, jest to kwota należna z tytułu sprzedaży towarów bądź usług pomniejszona o VAT należny (jeżeli podatnik jest czynnym podatnikiem podatku VAT), jak również uzyskane przychody związane z prowadzoną działalnością, do których można zaliczyć m.in.:
- dotacje;
- przychody ze sprzedaży składników majątku, który służy wykonywaniu działalności;
- odszkodowania za powstałe szkody majątku.
Od sumy przychodu za okres rozliczeniowy należy odjąć składki na ubezpieczenia społeczne. Powstała kwota stanowi podstawę do opodatkowania wg stosownej stawki ryczałtowej. Rozliczenie całego podatku dochodowego następuje w momencie złożenia rocznego zeznania podatkowego, na formularzu PIT-28, który należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym ze względu na adres zamieszkania podatnika.
Jakie zmiany nastąpią w zmianie limitów ryczałtowych w 2024?
W 2024 roku zostaną wdrożone istotne zmiany dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się formą opodatkowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Na podstawie kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października bieżącego roku, ustalane są limity ryczałtu na 2024 rok. W 2023 roku kurs ten wyniósł 4,60 zł, co oznacza spadek w stosunku do 2022 roku (4,82) i obniżenie obowiązujących limitów. Dla przedsiębiorców stanowi to wyzwanie, jednak stwarza również możliwości efektywniejszego zarządzania finansami. Chcąc rozliczać się na podstawie ryczałtu, przychody w 2023 roku nie mogą przekroczyć kwoty 9 218 200 zł. W przypadku podatników, których wartość ze sprzedaży towarów i usług w 2023 roku nie przekroczyły 921 820 zł, będą mogli skorzystać z kwartalnego rozliczenia ryczałtu. Porównując, w 2023 roku limit wynosił 9 654 400, natomiast prawo do rozliczenia kwartalnego przysługiwało podatnikom, którzy nie przekroczyli w 2022 roku kwoty 965 440 zł.
Warto również zwrócić uwagę na limity odnoszące się do statusu małego podatnika CIT i PIT. W 2024 roku brak obowiązku prowadzenia pełnej księgowości zastosowany będzie do przychodów 9 218 200 zł, natomiast jednorazowa amortyzacja środków trwałych wynosić będzie 230 000 zł.
Ryczałt ewidencjonowany jest korzystną formą opodatkowania dla wielu przedsiębiorców. Jednak należy mieć na uwadze, że przekroczenie limitu będzie skutkowało koniecznością zmiany formy opodatkowania.
Jeśli masz pytania odnośnie rozliczania się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym!
Zapraszamy do kontaktu!
Masz pytania? Skontaktuj się z nami
Księgowość – 661 018 881
Kadry i płace – 89 333 50 33
IT – 661 119 901
e-mail: biuro@giax.pl