Wybór formy opodatkowania – jaka opcja będzie najkorzystniejsza dla Ciebie?

Każda osoba, która chce założyć własną działalność gospodarczą, musi wybrać formę opodatkowania. Obecnie są trzy możliwości: skala podatkowa, podatek liniowy oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Każda z form ma inną charakterystykę i będzie korzystna dla konkretnej grupy przedsiębiorców. Warto zatem bliżej zapoznać się z tematyką opodatkowania.

Jakie są formy opodatkowania dla działalności gospodarczej i czym się charakteryzują?

1. Skala podatkowa

Inaczej określana jako opodatkowanie na zasadach ogólnych. Polega na opodatkowaniu dochodu. Dochód = przychód z działalności – koszty uzyskania przychodu. W 2023 roku obowiązują dwie stawki i dwa progi podatkowe. Pierwszy z nich obowiązuje do 120 000 zł. Do tej kwoty stosuje się podatek PIT wynoszący 12%. Drugi próg ma zastosowanie przy dochodach powyżej 120 000 zł, wówczas należy zapłacić 10 800 zł oraz 32% od powstałej nadwyżki. Z opodatkowania według skali podatkowej może skorzystać każdy przedsiębiorca.

2. Podatek liniowy

W tym przypadku przedsiębiorca opodatkowuje dochód, czyli przychody – koszty jedną stawką podatku – 19%. Nie ma znaczenia wysokość osiągniętych dochodów. Jednak nie wszyscy mogą skorzystać z tej formy opodatkowania. Ograniczenie dotyczy podatników, którzy jednocześnie prowadzą działalność gospodarczą i świadczą usługi dla byłego bądź obecnego pracodawcy.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ta forma opodatkowania przeznaczona jest dla osób fizycznych, które uzyskują przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, wliczając spółki cywilne oraz spółki jawne osób fizycznych, które w poprzednim roku uzyskały przychody w wysokości nieprzekraczającej 2 mln euro. Podatek płacony jest od uzyskanego przychodu, jednak bez możliwości pomniejszenia o koszty uzyskania przychodu. W zależności od rodzaju wykonywanej działalności podatnik może skorzystać z następujących stawek ryczałtu: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% oraz 17%.

Jakie mają wady i korzyści poszczególne formy opodatkowania?

Każda z form opodatkowania ma swoje wady i zalety. Wyszczególniając:

Skala podatkowa zalety:

prawo do skorzystania z ulg podatkowych;
możliwość rozliczenia się ze współmałżonkiem;
możliwość rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
możliwość skorzystania z kredytu podatkowego;
30 000 zł kwoty wolnej od podatku;
prawo do odliczenia od przychodu poniesionych kosztów;
możliwość odliczenia wszystkich przychodów na jednym zeznaniu rocznym.

Skala podatkowa wady:

brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej;
większe formalności związane z dokumentacją firmową;
zapłata podatku dochodowego według stawki 32% po przekroczeniu dochodu 120 000;
obowiązek prowadzenia KPiR.

Podatek liniowy zalety:

jedna stawka podatku, niezależnie od osiągniętego dochodu;
forma ta nie przewiduje łączenia dochodów z różnych źródeł;
łatwy sposób wyliczenia podatku;
możliwość odliczenia od przychodu poniesionych kosztów.

Podatek liniowy wady:

brak możliwości skorzystania z większości ulg;
brak prawa do wspólnego rozliczania się ze współmałżonkiem;
brak możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci;
brak kwoty wolnej od podatku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zalety:

możliwość skorzystania z niskich stawek opodatkowania;
prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów;
prawo do kredytu podatkowego;
brak konieczności składania zeznań i deklaracji podatkowych./li>

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wady:

opodatkowanie przeznaczone jest dla konkretnych przedsiębiorców;
brak możliwości odliczenia kosztów uzyskanego przychodu;
brak możliwości rozliczenia się ze współmałżonkiem;
brak możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
konieczność prowadzenia wykazu środków trwałych, jak również wartości niematerialnych i prawnych;
brak możliwości skorzystania z większości ulg.

Jakie kryteria trzeba spełnić i czym kierować się przy wyborze formy opodatkowania?

Wybór formy opodatkowania nie jest prostym zadaniem. Odpowiedzialność podjęcia decyzji spoczywa na przedsiębiorcy, który musi kierować się zarówno kwestiami ekonomicznymi, jak i rodzajem wykonywanej działalności.

Uniwersalną formą opodatkowania jest skala podatkowa, z której może skorzystać każdy przedsiębiorca, ponadto jest to domyślna forma działalności gospodarczej. Innymi słowy, nie ma konieczności zgłaszania wyboru tej formy opodatkowania do naczelnika urzędu skarbowego.

Podatku liniowego nie mogą wybrać osoby, które prowadzą działalność gospodarczą i świadczą usługi dla byłego bądź obecnego pracodawcy.

Z kolei ryczałt ewidencjonowany przeznaczony jest dla określonej grupy osób przewidzianych w ustawie. Kryterium jest również kwota uzyskanego przychodu. Dodatkowo każda z form ma określone korzyści, które należy przeanalizować pod kątem swojej działalności.

Informację o wyborze formy opodatkowania należy złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego za pośrednictwem CEiDG-1 do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód.

Jeśli masz wątpliwości, jaką stawkę podatkową wybrać, zachęcamy do konsultacji z naszym biurem rachunkowym. Oferujemy pomoc w prowadzeniu księgowości, a także zapewniamy doradztwo finansowe i biznesowe, w tym wsparcie przy wyborze formy opodatkowania, czy założenia działalności gospodarczej.

Zapraszamy do kontaktu!

10 stycznia, 2024

Zmiana limitów ryczałtowych w 2024 – sprawdź, czy Ci się to opłaca!

Co powinieneś wiedzieć o zamknięciu ksiąg rachunkowych za rok obrotowy?

Wybór formy opodatkowania – jaka opcja będzie najkorzystniejsza dla Ciebie?